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第一錯、錯把修繕貸款、私人借貸利息也列報

國稅局提醒，必須是因「購買自用住宅而向「金融機關」借款所支付的利息，才可列報，不包含私人之間的借貸；而像是修繕貸款、消費性貸款等，也無法列報。

另外一種情況是，若以房屋作為擔保借款，雖以「購屋借款」為名義，實際用途並非用來支付買屋款項，同樣不能列報這項扣除。

第二錯、錯把增貸利息也列報

北區國稅局表示，房貸族為了減少房貸利息支出，常透過「借新還舊」的理財方式來因應，不過所得稅法規定，列報自用住宅購屋借款利息時，只能就原始購屋借款未償還額度內所支付之利息列報，增貸部分利息不得列報。

舉例說明，甲君在2009年購買自用住宅時，向A銀行貸款600萬元，2014年底（貸款餘額尚欠400萬元）轉向B銀行貸款500萬元（也就是增貸100萬元）。

若2015年度支付B銀行借款利息為20萬元，也僅能以原始借款餘額400萬元占新借款金額500萬元比例來計算，因此，當年度購屋借款利息扣除額=20萬元×400萬元/500萬元=16萬元，而非20萬元。

北區國稅局表示，由於近年利率走低，常有民眾將原房貸轉貸至其他金融機構，但在歷經多次轉貸及時間久遠等因素下，未保存相關資料，導致稽徵機關難以認定該貸款為原始購屋時所借，而未予採認，提醒民眾記得妥善保存相關證明文件，以免為了減輕利息負擔，反而影響報稅時列舉扣除購屋借款利息的權益。

 

新冠肺炎重擊全球經濟，睽違四年央行降息一碼，回顧2003年SARS爆發後央行同樣降息一碼，但時隔17年後能否在疫情些緩後，重現當年房市急速升溫的榮景？商仲業者認為恐怕不容易，除了要外在政經條件配合外，從利率條件變化分析來看，低利時代再降息，已非觸發買方進場的主要動機。（延伸閱讀：降息1碼提振房市信心　專家：部分地區「買比租划算」）

美國聯準會日前一口氣調降四碼，引起各國央行跟進推出寬鬆措施，央行19日也宣布調降一碼，重貼現率、擔保放款融通利率、短期融通利率分別調降至1.125%、1.5%及3.375%，創歷史新低紀錄。

看似對於房市的利多消息，不動產業界人士普遍認為，央行降息後，帶動房市的效果極有限，因為低利環境下再降息，對於房貸族與買房族而言「很無感」。

住商不動產企劃研究室經理徐佳馨指出，以1000萬元房貸試算，以利率1.6%、20年本利攤還計算，調降一碼後反應在房貸利率上約0.15%，每月還款減少1250元，沒有想像中的明顯。

 

相對2000年的降息，就可直接比對出差異。瑞普萊坊市場研究暨顧問部總監黃舒衛指出，從2000年底到2001年底，台灣一共降息高達11次，起因於2000 年網路泡沫隔年911事件，重創消費者和投資人信心；緊接著2002年再祭出兩次降息，使得購屋貸款利率從7%一路下修到3%以下，買方自然非常有感，願意買單。

至於2003年SARS疫情爆發後，同樣衝擊國內經濟，同年6月宣布降息一碼，但疫情結束後房市開始起飛，黃舒衛指出，主要是2003年開放外資投資不動產，再透過土增稅減半、降息等措施多管齊下，才吸引各方資金湧入房市，房市才逐漸回春。（延伸閱讀：利率探歷史新低 楊金龍：不會導致房價上漲）

來到2008年次貸風暴後，央行接連6次降息，黃舒衛分析，當年除了降息措施之外，關鍵還有2008年二次政黨輪替兩岸關係融冰，開放大陸地區人民來台投資、陸客自由行，再加上2009年調降遺贈稅帶動台商鮭魚返鄉潮，還有政府積極標售土地，促使價格屢創新高，也帶動資金行情炒熱房市。

黃舒衛認為，這次降息所透露的訊息與預期，包括封城、停工、失業、企業倒閉等隱憂，企業主與受薪階級唇亡齒寒，預期收入減少恐將緊縮消費，暫緩投資、購屋計畫；而從利率條件變化分析來看，「降息」已非觸發自住買方進場的單一主要動機，能夠帶動房市的效果極有限。

 

 

金融業者今年雖保守看待房市，但因手中錢滿為患，仍希望能衝刺放款，擁有不動產擔保品的房貸業務自然成為目標，預料房貸利率下殺專案，今年會越來越多。

今年多家國銀業者推出不到1.6％房貸專案，例如華南銀行針對優質客戶，房屋貸款年利率最優惠可以達到1.56％。

多數銀行房貸利率也貼近1.6％水準，例如國泰世華銀的貸你幸福成家，優質客戶貸款利率就可談1.61％起，貸款成數最高八成；渣打銀指數型房屋貸款，推出一段式利率1.6％起，以定儲利率指數加碼機動計息。

永豐銀昨日宣布，因應數位整合帳戶「大戶DAWHO」，鎖定樂、行、食、玩、學等面向走進各種消費場景，用戶數量突破32萬戶，因而推出「大戶輕房貸」，等於四大個人核心金融服務--理財、投資、消費與彈性資金全面到位，打造市場極具競爭力的優惠，全新上線的「大戶輕房貸」 提供利率1.58%起，最高可貸成數85%。

「大戶輕房貸」最長貸款還可達到40年，主要鎖定青年首購族，也針對首購族需求，要在這一波銀行殺低房貸利率中，搶得一塊市場。

根據金融業統計資料顯示，去年起，台灣國內新增房貸擔保品授信平均利率持續下殺。

以台北市為例，最新統計至去年9月平均利率下滑至1.678％，連續三個月下滑，6月為1.706％、7月為1.687％、8月為1.683％，顯示金融機構手中游資過多，積極承做房貸授信，給予房貸利率下殺空間。

企金利差空間變小，銀行轉拚房貸，不過，房貸利率也是愈殺愈低，銀行業者普遍預期，央行每月例行公布的五大銀行房貸平均利率，跌破1.6%恐是預料中事，不過，房貸業務由客戶提供可控風險的擔保品，銀行承作房貸意願仍高。

銀行主管分析，一方面是因為房地產市場經歷一段修正後，銀行評估此刻衝房貸的風險已經相對降低，另一關鍵則是因為企金業務難做，風險升高、利差日薄，因此不論是高調宣傳的專案，或是私下給予個別客戶優惠，房貸戶申貸利率低於1.6%，已經不像過去那樣困難。

市場資金浮濫，從央行公布的銀行存放比創新低即可窺知，企金業務經歷一年多來的美中貿易戰衝擊，現在又有新冠肺炎疫情肆虐，授信風險大幅升高，政府又有各項紓困政策，銀行的資產品質與獲利，今年恐怕是「提升不易、退步有餘」。

對於房貸還沒達到法規天花板的銀行業者來說，積極衝刺房貸，收益率不會比企業金融來得差，風險也更可控，自然要「衝、衝、衝」。

一家民營大型銀行個金主管分析，企金風險升高之下，銀行在業務策略上自然有所調整，而且就房貸業務本身來說，房貸部位本來就較大的銀行，每個月房貸還款的減少部位就可能達數十億元以上，新增房貸要能填補這些還掉的房貸，以維持房貸餘額淨增加，其實壓力很大，所以房貸業務動能必須維繫。

此外，大企業企金放款利率，不少比房貸1.56%水準更低，相較之下，擴張房貸對銀行自然有利。

 

台灣人對保障的想法，著實反映在保險購買行為上，從法國巴黎保險2019年發布的「全球保障型保險調查報告」中，我們發現台灣人普遍對健保品質感到滿意，但仍覺得在重大疾病、癌症、住院等項目需更多保障。

調查結果還有個值得重視的現象，普遍擁有房屋貸款的台灣人，有投保可幫助轉移還款風險的保障型保險，例如房貸壽險，其比率也位居全球之末，顯示保障仍須加強。建議房貸族可選擇等同於貸款期間年限的房貸壽險，加強保障，避免經濟遭遇雙重打擊。

台灣受訪者對未來有信心的比率為66%，對於「個人安全」，特別是「健保品質」感到最滿意。為了要在未來實現計畫及夢想，認為「擁有足夠的資金」、「為使家人安心，資產已投保」及「金融機構的建議和支持」最為重要。

 

台灣人表示願意購買更多的保險商品來防範風險，特別是醫療相關保險，會優先考慮購買「重大疾病／癌症保險」、「住院醫療險」和「意外險」。

至於台灣人投保時最希望對抗的風險是「住院治療」，其次是「身故」及「罹患重疾」。並認為好的保險應該具備「簡單易懂」、「無理賠可保費返還」及「客製化」等特點。

而為了獲得客製化保險保障，必須要分享個人醫療資料，針對是否願意為獲得客製化服務而分享個資時，台灣受訪者願意分享的比率普遍高於日、韓甚至全球平均，尤其願意分享醫療資料的高達78%，此也顯示台灣受訪者對於台灣個資保護現況頗為安心。

當問到關於可幫助轉移貸款還款風險的保障型保險時，發現台灣人願意為買房、創業及買車而借款的比率非常高，而因重大疾病及意外死亡等因素造成無法還款，是貸款者最主要的擔憂。

然而，調查中也發現，知道房貸壽險這種「信用保障保險」能幫忙轉移還款風險的人只有61%，擁有房屋貸款的人當中，真正投保過房貸壽險的也只有26％，遠低於世界各國平均，這些都顯示台灣人普遍尚未充分了解「透過保險轉移借款風險的保障」的重要性。

房貸壽險為定期保險，保險期間五至30年不等，建議房貸族可選擇等同於貸款期間的年限，例如申請20年的房屋貸款，就搭配購買20年期的房貸壽險。（本文由法國巴黎保險集團亞洲區總裁黃金喜葹提供