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更新: 2016-02-04 19:58:30 PM 標籤: 美國 , 報稅
【大紀元2016年02月05日訊】（大紀元記者吳英編譯報導）根據美國國稅局的數據顯示，美國1986年引進電子報稅系統時，當年僅25,000份報稅採用電子傳輸，到2015年採電子報稅已逾12,800萬件。電子報稅的方便性，促使越來越多美國民眾採用，但同時也很容易因此忽略報稅時最易犯的錯誤，就是沒有善用扣除額的規定，平白無故地多繳了所得稅。

針對選擇列舉扣除的美國民眾，個人理財網站GOBankingRates.com近日提醒納稅人不要忘了最常見的六項扣除額，多留意可以避免荷包失血。
房屋貸款利息扣除額
除非是用現金買房或已繳清貸款，房屋貸款利息是一筆可觀的扣除額，可以節省數千美元的稅款。
根據美國稅法，主要住家或第二個住家的房屋貸款所支付的利息，都可以扣除，所謂主要住家係指當年大部分時間居住的地方，必須具有供睡眠、煮食的設施和衛生設施。
第二棟住家，則指第二個家，可不必在當年中使用，但是，如果將房子出租他人，若要申報利息扣除額，必須在當年內使用它為住家的時間超過14天或出租天數的10%，才能符合房貸利息扣除額的條件。
可列入扣除的房貸利息，包括購買、建造、或改善住家的貸款，可申報的最高貸款總額不得超過100萬美元，如果是已婚分開報稅，則不得超過50萬美元。
另外，如果是重貸的住家凈值債務（home equity debt），可申報的債務總額不得超過10萬美元，如果是已婚分開報稅，則不得超過5萬美元。
學生貸款利息扣除額
背負高等教育學生貸款利息者，可以申報2,500美元的利息扣除額，或實際支付的利息，取這兩項中金額較低者。
適用學生貸款利息扣除者，應具備下列條件：
1. 2015納稅年度支付了合格學生貸款的利息
2. 在法律上有義務支付合格的學生貸款利息
3. 報稅身份不是已婚分開報稅
4. MAGI低於每年設定的指定金額
5. 如果個人及配偶合併申報，就不能被第三者列為扶養人
另外，如果報稅人2015年調整後總收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）超過8萬美元，或者夫妻合併申報超過16萬美元，無法適用本項扣除規定。
房地產稅扣除額
美國民眾也可申報名下房地產所繳付的稅賦，就是一般就不動產所課的任何州稅，地方稅或國外稅務。
要申請扣除，必須先確保地產稅係根據不動產的價值課稅，即申報從價課徵的稅款（ad valorem）。
投資損益扣除額
持有各類投資項目者，如果2015年有收益也有損失，可考慮利用損益扣除額（Tax-Loss-Harvesting Deduction），將帳面已有損失者認賠出售，以抵消資本利得稅的責任，使應繳利得與所得稅最小化。
依稅法規定，虧損賣出一筆投資，一年最高可用其中3,000美元來抵消其它基本利得。
例如，設若申報人的納稅級距是25%，去年年初用10萬美元買了有價證券，但年底時市值只有93,000美元，損失7,000美元。當事人可考慮賣掉，用7,000美元的損失去抵消去年其它的資本利得。
如果當事人的其它利得不足7,000美元，假設只有2,000美元，則總損失是5,000美元，最高用其中的3,000美元作為扣除額，那麼當事人總計可節省3,750美元的費用。
彈性消費帳戶扣除額
彈性消費帳戶（Flexible Spending Accounts, FSA）是雇主會為員工開設的帳戶，將員工的部分薪資存入FSA，用於醫療保險未涵蓋的項目，包括日間照料、保健服務、藥品及處方藥等。FSA金額不用計入稅前所得。
目前每年可存入FSA的最高金額限值是2,550美元，大多數FSA要求，年內沒有用完的金額，無法併入到次年，即便同意可以併入次年者，通常最多僅能併500美元。因此員工要仔細計算每年存入FSA的金額，以免因沒有用完而造成損失。
慈善捐款扣除額
許多人喜歡捐物品給救世軍或慈善機構，但卻不知道善用「非現金慈善捐贈扣除額」（Noncash Charitable Contribution Deductions）規定的好處，選擇在這個項目填列500美元的扣除額，因為如果超過500美元，就要填8283表，怕填表麻煩，而錯過增加扣除額的機會。
另外。如果是捐贈有價證券，捐贈者要注意長期投資的有價證券市值是否有上漲。通常增值的部分必須扣稅，因此可考慮將有價證券捐贈慈善機構，而不是出售後的現金。
例如，以1萬美元購入股票，由於股票價格上漲，所購股票現值已漲到2萬美元，此時有兩種捐贈方式：出售股票後捐贈所得收益，或者直接捐贈股票。
1.出售股票後捐贈所得收益
設若資本收益的稅率為15%，出售後，扣掉15%的稅率，實際捐贈慈善機構的金額是18,500美元。
假設捐贈者適用的課稅級距是25%，那麼扣除額18,500美元，可以節省的所得稅是4,625美元（$18,500*25%）。
2. 直接捐贈股票
第二種情形是直接捐贈股票，慈善機構拿到股票後可以變現為2萬美元，捐贈者也不要繳資本收益稅，省下1,500美元。
捐贈者可以根據所捐贈股票的市場價值，申報慈善捐贈扣除額，即申報2萬美元，以25%課稅級距，可以節省5,000美元（$20,000*25%）的所得稅。
責任編輯：黃小渝

2015-12-18 08:46 中央社 台北18日

Fed宣布升息，但央行鑑於景氣疲弱，逆勢降息半碼，累計下半年兩次降息共降1碼。信義房屋試算，降息達1碼，千萬元貸款可省1200元利息，民眾應向銀行爭取降利率。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示，相較美國與香港宣布升息，央行則連續兩季採取降息半碼的措施，國內仍維持低利環境不變，對於房地產市場屬於中性偏正面。

曾敬德指出，明年元旦房地合一新稅制上路，美國聯準會(Fed)也如市場預期的升息，加上選舉對於房市干擾不大，在眾多不確定因素塵埃落定後，明年房地產市場交易量可望走出谷底小幅增量，投資炒作風不致再起。

他說，央行兩次理監事會議共降息1碼，若房貸利率跟進6成的降息幅度，兩次降息可能讓房貸利率減少約0.15%，以貸款千萬元前兩年寬限期內的民眾，每月利息支出可省下約1250元，對於房貸戶也不無小補。

對於商辦市場來說，連續兩次降息措施，也有助於降低壽險業者最低投報率限制的門檻。

台北市不動產仲介公會公關文宣主委張欣民表示，民眾若錯過 9月份的降息，不妨利用這次再降息的機會，向銀行洽談降低利率，若銀行不接受降息，或藉故推托，民眾可以考慮換銀行轉貸，對資金滿手的銀行來說，爭取穩定的客戶和去化太多資金才是放貸部門最核心利益，對民眾來說，或許轉貸要花一些手續費，但長期換算下來是划算的。

鉅亨網新聞中心　(來源：和訊網)　2015-11-20 08:18　
“新債王”jeffrey gundlach認為垃圾債市場所發出的信號顯示美國經濟可能會出大事。

高收益率企業債(俗稱垃圾債)通常是指示金融環境狀況的一個領先指標。高收益率企業債是指那些不具備投資級別評級的公司所發行的債券，由於風險比投資級別債券更高，所以收益率也高於后者，作為對高風險的補償。最近垃圾債與投資級別債券的息差一直維持在高位，顯示借貸壓力很高。目前市場預測聯儲將在12月會議上開始啟動加息進程，而風險在於，聯儲可能引發市場動盪，從而被迫再次寬鬆。

為了刺激房地產銷售， 美國房利美、房地美去年12月9日聯合宣布，允許購房者的首付比例是3%，據兩房主管機構聯邦房屋貸款局主任沃特對媒體說：“有很多信用良好、有足夠工資支付房貸的人因為沒有足夠的首付而無法獲得貸款。首付比例的高低不能代表還貸能力，我們需要看信貸歷史、收入等，全方位地評估貸款人的還貸水平。”3%是次貸危機前兩房允許的最低首付比例。

次貸危機之前，美聯儲主席為了迎合總統競選的選票，降低利息，促進經濟發展，結果是大量國民進入貸款買房。可是當美國國民買進房后，格林斯潘就一路加息，把買房者一網打盡，這是要沒有還款能力的國民走上破產。所以，美國爆發了次貸危機。很明顯，現在美國低息貸款，如果大量國民買進房產之后，美聯儲加息，那么就會繼續演繹美國次貸危機下半場。

不僅如此，黑石總裁tony james周三在美國銀行“銀行金融服務”紐約會議上表示，美國制造業已陷入衰退，對美國經濟“愈發悲觀”，並預測其將在2017年陷入衰退。彭博新聞社援引james發言稱，“美國大部分工業產業，不包括飛機和汽車公司，已經陷入衰退。”

美國供應管理協會（ism）本月數據顯示制造業指數連續第四個月下跌。美國10月制造業指數50.1，低於9月的50.2，創2013年5月以來新低。其中就業指數跌至47.6，自4月以來首次跌破50，創2009年8月以來新低。制造業指數繼八月以來連創新低，顯示美國制造業擴張繼續放緩，目前已接近於零擴張。包括機構分析在內的多項數據顯示，美國制造業已陷入衰退。比如加拿大券商td securities分析認為，美國制造業前景黯淡，已經陷入衰退。其報告指出，去年以來，對美國經濟極為重要的制造業一直在竭力抵御全球能源價格大跌的負面影響、美元走強對美國出口活動的拖累、全球需求疲弱的影響。

美國三季度經濟增長放緩，庫存減少是最大拖累因素。三季度美國企業庫存568億美元，為2014年一季度以來最低。gdp其它的所有細分指標也都在萎縮。個人消費支出（pce）增速從上季度的3.6%降至3.2%。消費對於gdp的貢獻也從上季度的2.42%降低至2.19%。

james預期標普500指數中的大公司今年收益難有增長。事實是，美股的確出現了一些經濟衰退時期股市的表現。比如標普500成分股公司已經連續兩個季度收益負增長，這在非經濟衰退時期是少有的。

一些分析師認為，這種企業收益增長趨勢是實體經濟的危險信號。德意志銀行的首席美股規則師david bianco就說，很多跡象顯示出現經濟衰退。除了汽車和房產這些亮點，其他方面增長還很疲軟，生產力和投資增長乏力，標普股指盈利也沒有增長。

此外，james認為，增息並不能給經濟或市場帶來太大起色。美國長期維持過低利率，已經失去了刺激經濟增長的效力，甚至會沖擊就業市場，因為公司會更多投資在運營上，而不是人力成本。

特別報導：鉅亨觀點》法國恐攻，股市怎麼辦？
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11月11日光棍節在即，行政院內政部統計處統計，男性初婚人數30-34歲最多，再來則是25-29歲及35-39歲。保險專家建議目前單身族趁花費較少時先規畫好未來家庭保障，用時間換取空間。外幣變額壽險兼具壽險保障、資產累積與分散風險機會，若有房車貸者，建議需計入壽險保障額度。

中壽（2823）副總經理蘇錦隆表示，現代人晚婚，到了結婚時想再重新規畫保障，屆時的資產配置未必能夠配合。外幣則可讓資產配置多元化分散風險；若是單身且未來沒有結婚計畫的民眾，享有累積資產機會的同時，也可作為擔負奉養父母責任的家庭保障。

蘇錦隆進一步解釋，抱持單身主義的民眾在壽險保障上的規畫比較單純，只需將孝養父母的責任考量在內，最多若有背負房貸或車貸等再計算進壽險保障額度中，萬一不幸身故不會債留父母外，也還能留有一筆孝養金；有結婚計劃的單身民眾則除了孝養父母的責任外，未來的另一半及結婚後生子的家庭責任也需一併規劃，保額最少以家庭年收入的十倍來計算，若有房貸及車貸等同樣也需計算進壽險保障額度中，由於相對家庭責任較重，建議最好趁單身時預先規劃保險保障，可選擇兼具壽險保障與追求資產累積機會的投資型保險商品，且能隨未來薪資收入及家庭責任增加，再彈性增加投入的保險費，讓保障能隨人生曲線調整。

目前市面上有各種投資型保單可供民眾選擇，然而面對瞬息萬變的金融市場，若非專業投資人又沒時間研究市場走勢的民眾，往往不知從何下手。因此，蘇錦隆也建議可選擇連結委託投信機構代為運用與管理專設帳簿資產的投資型保單，民眾無須時刻盯著市場走勢，可藉由專業團隊代為管理操作，定期檢視績效及成果。

中時電子報作者記者朱漢崙╱台北報導 | 中時電子報 – 2015年10月20日 上午5:50
工商時報【記者朱漢崙╱台北報導】
市場需求急凍，加上中央銀行降息效應，銀行房貸平均利率明年可望全面跌破2％，其中，各大行庫先前與央行有共同默契的「鐵板價」1.84％，在降息效應的影響下，行庫主管預估會降至1.77％，將成為國銀競逐房貸業務的最新「破盤底價」。
根據5大行庫在台北市、新北市的房貸業務占比，台銀、土銀兩大國營銀行大約3成，合庫則超過4成，一銀、華銀同屬「三商銀」體系的銀行，則有一半以上的比重來自雙北市精華區。
除了一般房貸利率將出現新的破盤底價，政策性優惠貸款「青年安心成家方案」將先行一步降價，前2年利率已確定從目前的1.72％，降至1.65％，首購族也因而先收降息之利。
央行上月降息，本月底各大行庫將調降房貸基準利率，選擇「月調」的客戶，將可優先收房貸降息之效；而根據5大行庫內部的最新平均利率統計，各大行庫的平均利率，大致落於2?2.16％之間，其中，大部分的行庫，利率介於2?2.07％。
行庫主管表示，由於房市需求急速萎縮，現在多家行庫合計新案、舊案在內的全體房貸平均利率已不到2.05％，本月底各大行庫將一口氣調降基準利率7點，屆時房貸的平均利率水準將全面破2％，也將成為未來房貸戶向銀行議價的新標竿。
銀行主管也認為，由於明年投資客將受房地合一稅的效應而縮手，過去投資客是很多國銀房貸業務的主力，一旦縮手將導致這些銀行房貸業務量大減，取而代之的是自住型客戶對建商的售價、銀行的利率議價空間反而會因此雙雙放大，加上央行降息效應，「明年房市恐將轉成自住戶的買方市場」。

中時電子報作者記者朱漢崙╱台北報導 | 中時電子報 – 2015年10月20日 上午5:50
工商時報【記者朱漢崙╱台北報導】
國銀房貸業務明年將正式進入負成長。明年房地合一稅正式上路，多家大型行庫內部預期，由於投資客將抽腿，連帶相關的房貸業務量將大減，因此，繼今年大型行庫的房貸業務趨於零成長，明年恐將正式進入下一階段的「負成長」。
一位行庫主管私下指出，銀行的房貸業務即將面臨負成長，現在形同是「不能說的秘密」，因為站在銀行主管的角度，不論推展任何業務，在訂定業務目標時一向都得正向看待，即使沒有正成長，也至少得「持平」，即所謂的趨近「零成長」，絕對不可能「未戰先降」，直接就把目標值訂為負數。
儘管檯面上不能言明，但行庫的真實房貸數字卻可以說話。土銀、台銀、合庫、一銀、華銀是市場上的房貸市占率前5大銀行，包辦了整個房貸市場約4成的市占，因此，不論是利率，或是房貸業務量，都成為市場標竿。
但根據5家行庫最新統計的截至9月底止的數據，若和去年9月底相較，除了台銀的房貸業務量年增率尚有2.8％，其他的4家銀行銀行年增率均呈負數。
根據5家銀行的最新統計，今年9月底比起去年9月底，年減幅大約在5?80億元不等，換言之，除了台銀，其他的4家銀行已經提前在今年第3季就看到所謂房貸業務負成長跡象。
行庫主管分析，在5大行庫之中，倘若只有1或2家出現負成長，或許可歸因為各銀行內部訂定的業務策略不同所導致，但若是大部分都出現負成長，就能反映出未來的市場趨勢。
行庫主管認為，由於房地合一政策是在明年初才上路，年底前會有一波交易潮，包括這幾個月的房貸量，都有這波年底交易潮暗中推升，即便如此，和去年同期相較，仍不如去年。
此外，現在很多房貸案源來自先前的土建融案延伸的分戶房貸，但由於土建融業務已自去年下半年開始萎縮，供案量減少的影響也將自明年起發酵，國銀房貸業務明年起進入負成長已難避免。

中時電子報作者記者呂清郎╱台北報導 | 中時電子報 – 2015年5月25日 上午5:50
工商時報【記者呂清郎╱台北報導】
今年來房貸風險升高，銀行陸續提高授信管控，據悉下半年將全面啟動新一波措施，除延續上半年全面緊縮豪宅貸款，並將進一步清查新舊已承作的豪宅房貸授信案，配合重新鑑價降低貸款成數，同時評估再提高豪宅利率加碼，暫訂1?2碼（0.25?0.5個百分點），並且全面取消地段減碼。
銀行房貸主管表示，回顧去年底交屋旺季，以及今3月房市旺季檔期，均顯現旺季不旺的情況，銀行新增房貸年減達一、兩百億元，更有每況愈下的趨勢，因此除了在第1季就已展開的加強房貸授信管控，設定全年房貸零成長目標、降低豪宅貸款成數、利率加碼及取消減碼優惠等，第2季以來更研擬下半年啟動新一波升級版管控。
「不少豪宅的行情已經下來了，與當初預售開賣時的高價相比，現在完工交屋的價值下降，有重新鑑價的必要」，銀行房貸主管認為，以中央銀行規定的豪宅貸款成數上限5成來看，依當初預售簽約價格為標準放款，很可能實質上會超過5成上限，因此有重新鑑價的必要，甚至包括過去承作的舊案，也會一併重新鑑價。
銀行主管指出，房貸利率方面，目前除了針對自住首購族給予一定減碼優惠及寬限期，換屋族或第2屋依照一般房貸利率計價，但整體來說，銀行的內部作業已上調利率約0.5?1碼，下半年預計一律調高1碼，豪宅更將上調1?2碼。
地段及整批新成屋減碼全面取消；銀行主管說明，傳統房貸對不動產位在大都會精華地段，考量相對抗跌的條件，房市不佳時跌價風險低，平均會給予減碼約0.25?0.5個百分點不等，但今年來已大幅縮減適用減碼地段，下半年將全面取消，另外，整批新成屋房貸除了不再提供減碼，甚至反向採取加碼，暫訂幅度至少1碼以上。
銀行主管補充說，長期來申辦房貸時，屬於較不利條件的小坪數套房、老舊公寓房子等，在新一波管控調整反而不明顯，主要是原本鑑價就偏嚴格，利率也大多已加碼，應該就是配合零成長目標，「還有多少空間就再放款多少」。

自由時報自由時報 – 2014年11月25日 上午6:11
新承做房貸連四月下滑
〔自由時報記者盧冠誠／台北報導〕政府積極打擊房市炒作，加上九合一選舉的不確定因素，導致房市觀望氣氛濃厚，五大銀行新承做房貸連續四個月下滑、創波段新低，利率創十七個月新高，且行庫風險意識抬頭，明年起，即使是首購族也很難看到「一」字頭房貸利率。
中央銀行昨公布十月五大銀行新承做房貸降至三四六億元，比九月減少三十四億元，為連續第四個月下滑，創七年來最長衰退紀錄，且若扣除農曆春節季節性因素，則創下二○○八年金融海嘯以來新低。
台銀、土銀、合庫銀、一銀、華南等五大銀行，承做房貸比重約佔全體銀行的四成，常被視為房市風向球。
利率方面，十月五大銀行新承做房貸加權平均利率連四月上揚至一．九七七％，創十七個月新高，央行官員說，主因銀行風險意識提高，拉抬非自住、投資性房貸利率。
行庫主管表示，今年首購族還有機會看到「一」字頭房貸利率，即使央行尚未重啟升息循環，考量房市反轉風險大增，明年起除了政策性「青安」外，預料將全面進入「二」字頭，且非自住要較自住再提高約一碼（○．二五個百分點）。

華視華視 – 2015年8月15日 上午5:00
過去打房不疑餘力的央行，現在縮手了嗎？現在宣布放寬房貸管制措施，包括特定管制地區刪除新北市八里、鶯歌以及桃園市，同時，購買豪宅以及第三戶房貸的最高成數由五成提高到六成。這是央行實施房貸限制五年以來首次鬆綁，房仲拍手叫好，認為有助房市回春，但卻被學者痛批打房「開倒車。」
「好冷，整個冬天在你家門」，房市好冷，買氣有多凍，看看，北市蛋黃區安和路的電梯大廈，房價原本每坪109萬，現在屋主急脫手，砍了90萬，買家卻還不買帳，就怕房市住進冷凍庫，台灣經濟也冷枝枝，央行趕緊解凍，鬆綁打房政策，包括同一名下第二棟房貸成數不能超過7成的管制地區，刪除了新北市八里、鶯歌以及桃園市全區，同時，購買豪宅以及第三戶房貸的最高成數也從由五成提高到六成，也是央行打房政策五年以來首次鬆綁，房仲拍手叫好，學者卻是兩樣情。
有人痛批打房「開倒車」，等於便宜了炒房投資客，但有學者說，沒這麼嚴重，央行突然放寬房貸限制，因為台灣經濟成長率大幅下休，挽救總體經濟，央行稍微鬆綁，希望房價軟著陸，而不是落進無底深淵。

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